אבחון פיננסי: כיצד סעיף 122 משפיע על הכנסות הנדל"ן של רופאים❓

כרואה חשבון המתמחה בליווי פיננסי של רופאים עצמאיים ובעלי קליניקות פרטיות, ברצוני להפנות את תשומת לבכם לתיקון המשמעותי בסעיף 122 לפקודת מס הכנסה. תיקון זה, שנכנס לתוקף בשנת 2023, מציג הזדמנויות חדשות ומלכודות פוטנציאליות שכל רופא עצמאי חייב להכיר.

עיקרי הסעיף והתיקון:

1. מסלול מיסוי מופחת:

   סעיף 122 מאפשר ליחידים לשלם מס בשיעור של 10% על הכנסות מהשכרת דירות מגורים בישראל. יתרונו העיקרי הוא בפשטותו ובשיעור המס הנמוך יחסית.

2. מגבלות המסלול:

   חשוב להדגיש כי בחירה במסלול זה מונעת ניכוי הוצאות, לרבות פחת, וכן אינה מאפשרת קיזוז, זיכוי או פטור מההכנסה או מהמס החל עליה.

3. תיקון 264 - הקלה משמעותית:

   החל משנת 2023, נוסף סעיף 122(ו) המאפשר למשכירי "דירת מגורים יחידה" לנכות מהכנסות השכירות את דמי השכירות ששילמו עבור מגוריהם, עד לתקרה של 90,000 ₪ בשנה.

4. תנאי הזכאות להקלה:

   ההקלה חלה על בעלי דירת מגורים יחידה המושכרת, כאשר במקביל הם שוכרים דירה אחרת למגוריהם או משלמים עבור שהות בבית אבות או בית חולים גריאטרי.

5. דיווח ותשלום:

   - לבעלי תיק במס הכנסה: נדרש דיווח מפורט על פרטי הדירות והעסקאות.

   - למי שאין תיק: יש למלא טופס 3302 ולהגישו למשרד השומה.

   - תשלום המס: עד 30 יום מתום שנת המס. איחור יגרור חיוב בהפרשי הצמדה וריבית.

6. סף הכנסה לחובת דיווח:

   הכנסה שנתית העולה על 375,000 ₪ (נכון ל-2023) מחייבת הגשת דו"ח שנתי מלא.

השלכות ייחודיות לרופאים עצמאיים:

1. תכנון מס אופטימלי:

   עבור רופאים המחזיקים בנכסי נדל"ן להשקעה, יש לשקול בקפידה את הכדאיות של מסלול זה אל מול חלופות אחרות, בהתחשב במבנה ההכנסות הכולל.

2. השפעה על תזרים מזומנים:

   המסלול עשוי להיות אטרקטיבי לרופאים המעוניינים בפשטות ובוודאות בניהול הכנסות משכר דירה, במיוחד כאשר ההכנסה העיקרית מגיעה מהפרקטיקה הרפואית.

3. שיקולי רכישת נכסים:

   התיקון החדש עשוי להשפיע על החלטות לגבי רכישת נכסים נוספים, במיוחד עבור רופאים השוקלים מעבר למגורים בשכירות או לבית אבות בעתיד.

4. אינטגרציה עם תכנון פרישה:

   יש לבחון כיצד מסלול זה משתלב עם תכניות פרישה ארוכות טווח, במיוחד לאור ההקלה החדשה לגבי תשלומים לבתי אבות.

סיכום:

סעיף 122, על תיקוניו האחרונים, מציע הזדמנויות משמעותיות לאופטימיזציה של חבות המס עבור רופאים עצמאיים. עם זאת, מורכבות הסעיף והשלכותיו הרחבות מחייבות בחינה מעמיקה וייעוץ מקצועי מותאם אישית. כרואי חשבון המתמחים במגזר הרפואי, אנו ממליצים לכל רופא עצמאי לבחון מחדש את אסטרטגיית המיסוי שלו לאור שינויים אלה.

אני מזמין אתכם לפנות אלינו לייעוץ אישי. נוכל לנתח את המצב הספציפי שלכם ולבנות אסטרטגיה מותאמת אישית שתאפשר לכם לנהל את המיסוי שלכם ביעילות מרבית, תוך שמירה על כללי החוק והאתיקה המקצועית.

בברכה,

זהר ממן, רו"ח

מומחה למיסוי רופאים עצמאיים

"ניהול מס חכם - המפתח להצלחה פיננסית ארוכת טווח"

הערה: המידע המוצג כאן הוא כללי בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס פרטני. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס מוסמך לגבי המצב הספציפי שלכם.

#רופאיםעצמאיים

#סעיף122

#תכנוןמסלרופאים

#השכרתדירות

#מיסוינדלן

#מיסוי10אחוז

#חיסכוןבמסלרופאים