שעון יוקרה בקליניקה. האם רשות המסים תסכים להשתתף בעלות?
- זהר ממן
- 5 days ago
- 2 min read
רופאים, קניתם רולקס דרך החברה? יכול להיות שרשות המסים תממן בדיוק אפס שקלים.
יש שאלה שחוזרת אליי שוב ושוב מרופאים עצמאיים ובעלי קליניקות פרטיות.
"אם אני קונה שעון יוקרה דרך החברה, זו הוצאה מוכרת?"
התשובה בדרך כלל מאכזבת.
ברוב המקרים, לא.
ולא משנה אם מדובר ברולקס, אודמאר פיגה, פטק פיליפ או כל מותג יוקרה אחר.
אני שומע את אותה טענה כמעט בכל פעם.
"רופא מצליח צריך לשדר הצלחה."
"זה חלק מהמיתוג שלי."
"המטופלים מצפים לראות רופא מצליח."
יכול להיות שכל זה נכון מבחינה עסקית.
אבל מבחינת דיני המס, זו בדרך כלל אינה הסיבה שתהפוך את השעון להוצאה מוכרת.
סעיף 17 לפקודת מס הכנסה קובע עיקרון פשוט.
כדי שהוצאה תהיה מותרת בניכוי, עליה להיות הוצאה שיצאה כולה ולשם ייצור ההכנסה.
וכאן בדיוק מתחילה הבעיה.
שעון יד הוא בדרך כלל פריט אישי.
אתם עונדים אותו בקליניקה.
אבל גם במסעדה.
גם בחופשה.
גם באירוע משפחתי.
וגם בסוף השבוע.
לכן, ברוב המקרים קשה מאוד לטעון שמדובר בהוצאה עסקית מובהקת.
ניקח דוגמה.
רופא מומחה רוכש באמצעות החברה שעון יוקרה בעלות של 85,000 ש"ח לפני מע"מ.
מבחינתו, זו השקעה בתדמית.
אבל אם רשות המסים תפסול את ההוצאה, המשמעות יכולה להיות כפולה.
העלות לא תוכר כהוצאה לצורכי מס.
ובדרך כלל גם מס התשומות בגין הרכישה לא יותר בניכוי.
בסופו של דבר, אותו שעון עלול לעלות הרבה יותר ממחירו המקורי.
ופה אני רוצה לעצור לרגע.
יש הבדל גדול בין הוצאה עסקית לבין הוצאה שמסייעת לעסק.
האם שעון יוקרה יכול להרשים מטופלים?
אולי.
האם הוא יכול לתרום לתדמית?
ייתכן שכן.
אבל השאלה שרשות המסים תשאל היא אחרת.
האם מדובר בכלי עבודה או בפריט אישי?
וברוב המקרים, התשובה תהיה ברורה.
כמובן שיש חריגים.
אם מדובר בשעון שהוא חלק בלתי נפרד מהעבודה המקצועית, למשל ציוד ייעודי למדידות רפואיות או אביזר מקצועי המשמש באופן בלעדי במסגרת העיסוק, התמונה יכולה להיות שונה.
כך גם כאשר מדובר בעסק שעוסק במסחר בשעונים, ואז השעון מהווה מלאי עסקי ולא רכישה לשימוש אישי.
אבל אצל רוב הרופאים ובעלי הקליניקות הפרטיות, שעון יוקרה אינו נכנס לקטגוריות האלה.
אני תמיד אומר ללקוחות שלי שהשאלה אינה אם החברה יכולה לשלם על הרכישה.
כמעט כל חברה יכולה.
השאלה היא אם רשות המסים תסכים להשתתף בעלות באמצעות הטבת מס.
ואלה שתי שאלות שונות לחלוטין.
לפני כל רכישה משמעותית אני ממליץ לשאול את עצמכם שאלה אחת פשוטה.
אם בעוד שלוש שנים פקיד השומה ישאל אותי למה החברה קנתה את השעון הזה, האם תהיה לי תשובה שמבוססת על החוק או רק על תחושת בטן?
ברוב המקרים, זו כבר התשובה.
אני רו"ח זהר ממן, מומחה למיסוי רופאים עצמאיים ובעלי חברות רופא, שותף ב BDO ישראל.
מניסיוני, הטעויות היקרות ביותר אינן טעויות במספרים.
הן טעויות בשיקול הדעת.
כי מוצר יוקרה יכול להיות רכישה מצוינת.
אבל זה לא אומר שהוא גם הוצאה מוכרת.
לפני שאתם רוכשים שעון יוקרה דרך החברה, בדקו לא אם אתם יכולים להרשות לעצמכם לקנות אותו, אלא אם אתם יכולים להצדיק אותו מול רשות המסים. ברוב המקרים, התשובה תהיה לא.
Comments