רופאים, האם החברה יכולה לשלם לכם על הלימודים?
התשובה עלולה לעלות לכם עשרות אלפי שקלים.
אתם רופאים מומחים.
מנהלים קליניקה פרטית מצליחה.
יש לכם חברה בע"מ, עובדים, הכנסות יפות וחשבון בנק מסודר.
החלטתם להתקדם.
MBA, תואר שני, לימודי ניהול או הכשרה מקצועית.
עלות הלימודים 80,000 ₪.
ואז עולה המחשבה:
"למה שאשלם מהכסף הפרטי שלי? שהחברה תשלם. הרי אני לומד כדי לפתח את הקליניקה."
נשמע הגיוני.
אפילו מתוחכם.
אבל כאן אני רוצה לעצור אתכם.
כי לא כל הוצאה שמשפרת אתכם כבעלי עסקים היא הוצאה שמס הכנסה מוכן להכיר בה.
ואם לא תבדקו את זה מראש, אתם עלולים לגלות שלא רק שהחברה שילמה על התואר, גם נוצרה לכם חבות מס אישית על המימון.
חשבתם שמצאתם דרך לחסוך מס.
יכול להיות שפשוט מצאתם דרך לשלם יותר.
אני רו"ח זהר ממן, DOCTAX, שותף ב BDO ישראל, הפירמה השנייה בגודלה בישראל לראיית חשבון וייעוץ, ומומחה למיסוי רופאים עצמאים ובעלי חברות פרטיות.
עכשיו בואו נדבר מקצועית.
יש הבדל משמעותי בין השתלמות מקצועית לבין רכישת השכלה חדשה.
סעיף 32(15) לפקודת מס הכנסה מבחין בין השתלמות שנועדה לשמור על הידע המקצועי הקיים לבין לימודים לרכישת השכלה או מקצוע.
נניח שאתם רופאי עור.
נרשמתם להשתלמות מקצועית בנושא טכנולוגיות חדשות לטיפולים בתחום שבו אתם כבר עוסקים.
עלות ההשתלמות 18,000 ₪.
המטרה היא לעדכן את הידע המקצועי שלכם.
בנסיבות המתאימות, ההוצאה עשויה להיות מוכרת.
עכשיו ניקח את אותו רופא.
הוא מחליט ללמוד MBA בעלות של 80,000 ₪.
למה?
כדי לנהל טוב יותר את הקליניקה.
לגייס עובדים.
לנהל תזרים.
להבין בשיווק.
האם הלימודים מועילים לעסק?
בהחלט.
אבל האם הם רק מעדכנים ידע מקצועי קיים?
לא בהכרח.
התואר עשוי להקנות השכלה אקדמית רחבה ויתרון אישי מתמשך.
ולכן הקשר העסקי לבדו לא מספיק כדי להתיר את ניכוי ההוצאה.
ופה מתחילה הבעיה האמיתית.
החברה שילמה 80,000 ₪.
אבל אם מדובר בטובת הנאה אישית במסגרת יחסי העבודה, ייתכן שיהיה צורך לזקוף את המימון לשכרו של הרופא.
ומה קורה אז?
מס הכנסה.
ייתכן גם ביטוח לאומי.
ואם החברה נושאת גם במס?
נכנס לתמונה גילום המס, והעלות הכוללת יכולה לגדול משמעותית.
כלומר, העובדה שהחברה שילמה לא אומרת שהלימודים עלו לכם פחות.
לפעמים בדיוק להפך.
ומה אם החשבונית יצאה על שם החברה?
זה לא משנה את מהות ההוצאה.
רשות המסים לא בוחנת רק מי שילם.
היא בוחנת מה נרכש, למי נוצרה ההנאה ומה הקשר לפעילות העסקית.
ומה לגבי השתלמויות רפואיות בחו"ל?
כנס מקצועי בתחום ההתמחות עשוי להיות הוצאה עסקית לגיטימית.
אבל אם לקחתם את המשפחה לחופשה והוספתם הרצאה רפואית אחת, זה לא הופך את כל הנסיעה להוצאה מוכרת.
ועכשיו אני רוצה שתשאלו את עצמכם שאלה אחת.
אם החברה שלכם הייתה משלמת 80,000 ₪ על תואר לעובד אחר, האם הייתם רואים בזה השקעה הכרחית לעסק או הטבה אישית לעובד?
זו לא הכרעה משפטית בפני עצמה, אבל זו שאלה שיכולה לעזור להבין את מהות המימון.
השורה התחתונה.
רופאים, אל תתבלבלו בין שלושה דברים.
החברה רשאית לשלם.
ההוצאה מותרת בניכוי.
והתשלום פטור ממס אצלכם.
אלה שלוש שאלות שונות לחלוטין.
והתשובה לשאלה הראשונה לא קובעת את התשובות לשתיים האחרות.
אם אתם רופאים עצמאים או בעלי קליניקות פרטיות ומתכננים תואר, MBA או השתלמות מקצועית במימון החברה, פנו אליי לפני שאתם משלמים.
נבחן את סוג הלימודים, מטרת המימון והשלכות המס כדי שלא תגלו בדיעבד שהחלטה שנראתה חכמה הפכה להוצאה יקרה.
כי לא כל מה שמקדם את הקריירה שלכם הוא הוצאה שמקדמת אתכם גם במס.
והפאנץ'?
אפשר לקבל תואר שני במנהל עסקים.
ועדיין להיכשל בהחלטה העסקית הראשונה.
Comments