רופאים, מתי נכון לפתוח עוסק מורשה ומתי חברה בע"מ

רופאים, מתי נכון לפעול כעוסק מורשה ומתי הגיע הזמן לעבור לחברה בע"מ?

יש רגע בקריירה של כמעט כל רופא עצמאי שבו המבנה העסקי מפסיק להתאים להצלחה שלו.

לא בגלל שהעסק השתנה.

אלא בגלל שהמספרים השתנו.

אני פוגש לא מעט רופאים שמרוויחים מאות אלפי שקלים בשנה, מעסיקים עובדים, משקיעים בציוד רפואי, שוכרים קליניקות ומרחיבים פעילות.

אבל מבחינת רשות המסים הם עדיין פועלים כעוסק מורשה.

והמשמעות פשוטה.

ככל שהרווח גדל, כך גם נטל המס גדל.

בשלב מסוים, אתה כבר לא משלם מס בגלל שאתה מצליח.

אתה משלם מס בגלל שהמבנה העסקי שלך כבר לא מתאים לעסק שבנית.

וזו בדיוק הנקודה שבה צריך לעצור ולשאול:

האם הגיע הזמן לעבור לחברה בע"מ?

אין תשובה אחת שמתאימה לכולם.

אין רף קסם.

אבל יש עיקרון אחד שחוזר כמעט בכל מקרה.

כל עוד אתה זקוק כמעט לכל הרווחים לצריכה האישית שלך, היתרון של חברה בע"מ מוגבל.

אבל כאשר העסק מתחיל לייצר רווחים שאתה לא חייב למשוך הביתה, כללי המשחק משתנים.

כעוסק מורשה, כל הרווח העסקי ממוסה אצלך באופן אישי.

מס הכנסה.

ביטוח לאומי.

מס בריאות.

ולעיתים גם מס יסף.

במדרגות המס הגבוהות, נטל המס המשולב יכול להגיע לכ 50 אחוז ואף יותר, בהתאם לנסיבות האישיות.

לעומת זאת, חברה בע"מ משלמת כיום מס חברות בשיעור של 23 אחוז.

וזה משנה לחלוטין את קצב צבירת ההון.

ניקח דוגמה.

רופא מומחה מרוויח מיליון שקלים בשנה.

אם הוא פועל כעוסק מורשה, לאחר המסים עשויים להישאר בידיו כ 500 עד 550 אלף שקלים, בהתאם לנתוניו האישיים.

אם אותה פעילות מתבצעת באמצעות חברה בע"מ, ולא כל הרווחים נמשכים לצריכה פרטית, יכולים להישאר בחברה כ 770 אלף שקלים לאחר מס חברות.

פער של כ 220 עד 270 אלף שקלים.

זה כסף שיכול לממן רכישת ציוד רפואי חדש, פתיחת קליניקה נוספת, גיוס עובדים, רכישת נכסים או השקעות שיסייעו לצמיחת העסק.

ופה בדיוק נמצא היתרון האמיתי של חברה בע"מ.

לא בחיסכון המס של השנה.

אלא ביכולת לבנות הון לאורך שנים.

אבל חשוב לומר גם את האמת.

חברה בע"מ אינה פתרון קסם.

כאשר מושכים את הרווחים כדיבידנד, חל בדרך כלל גם מס דיבידנד.

לכן מי שמושך את כל הרווחים מדי שנה לצריכה פרטית, לא תמיד ייהנה מיתרון משמעותי לעומת עוסק מורשה.

יש יתרון נוסף שלא מעט רופאים מתעלמים ממנו.

דיבידנד אינו חייב כיום בביטוח לאומי.

לעומת זאת, רווח של עצמאי עשוי להיות חייב בביטוח לאומי עד לתקרות הקבועות בחוק.

במקרים מסוימים גם זה יכול ליצור חיסכון משמעותי.

אבל כאן חייבים לעצור.

רשות המסים אינה בוחנת רק את שיעורי המס.

היא בוחנת גם את מהות הפעילות.

כאשר רופא מעניק שירות בעיקר ללקוח אחד או מתקיימים מאפיינים של יחסי עובד ומעסיק, יש לבחון בזהירות את הוראות סעיף 62א לפקודת מס הכנסה העוסק במקרים מסוימים של חברות ארנק.

לכן המעבר לחברה צריך להיות החלטה עסקית אמיתית.

לא רק החלטת מס.

מניסיוני, ברוב המקרים מתחילים לבחון ברצינות מעבר לחברה כאשר הרווח השנתי מגיע לטווח של כ 300 אלף עד 400 אלף שקלים ומעלה, ובמיוחד כאשר קיימת אפשרות להשאיר חלק מהרווחים בחברה לצורך השקעה וצמיחה.

אבל המספר לבדו אינו מספיק.

צריך לבחון גם את סוג הפעילות.

מבנה הלקוחות.

רמת הסיכון.

היקף ההשקעות המתוכנן.

והמטרות הכלכליות שלך לשנים הקרובות.

אני, רו"ח זהר ממן, שותף ב BDO ישראל ומומחה למיסוי רופאים עצמאיים ובעלי חברות רופא, מלווה רופאים בדיוק בצומת הזו.

הטעות היקרה ביותר היא לא לפתוח חברה מוקדם מדי.

הטעות היקרה באמת היא להמשיך לשלם מס של עוסק מורשה, בזמן שהעסק שלך כבר מתנהל כמו חברה.

אם אתה רופא עצמאי והקליניקה שלך ממשיכה לצמוח, אל תשאל רק כמה מס שילמת השנה.

תשאל האם המבנה שבו אתה פועל עדיין משרת את העתיד הכלכלי שלך.

כי לפעמים שינוי במבנה העסקי שווה הרבה יותר מהגדלת ההכנסה.

המידע במאמר זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס או חוות דעת מקצועית. כל מקרה מחייב בחינה פרטנית בהתאם לנסיבותיו.

רו״ח זהר ממן | DOCTAX | שותף BDO ישראל – מומחה למיסוי עצמאיים ובעלי חברות רופא