האם רופא עצמאי יכול לקנות קורקינט חשמלי?
- זהר ממן
- Jul 4
- 2 min read
רופאים, רשות המסים לא פוסלת את הקורקינט שלכם. היא פשוט רוצה לדעת למה קניתם אותו
הרבה רופאים עצמאים מפסידים כסף לא בגלל שהם דורשים יותר מדי הוצאות.
אלא דווקא בגלל שהם מפחדים לדרוש הוצאות שמגיעות להם.
אחד המשפטים שאני שומע שוב ושוב הוא:
"עזוב זהר, קורקינט חשמלי? בטוח מס הכנסה לא יקבל את זה."
וזו בדיוק הטעות.
כי בעולם המס אין מוצר שהוא אוטומטית עסקי.
אבל גם אין מוצר שהוא אוטומטית פרטי.
השאלה האמיתית היא אחרת:
האם אתה יודע להוכיח שההוצאה משרתת את העסק שלך?
העולם של הרפואה הפרטית השתנה.
הרופא של היום הוא כבר לא רק רופא.
הוא גם מנהל עסק.
הוא מנהל יומן.
עובר בין מרפאות.
פוגש ספקים.
מנהלים.
שותפים עסקיים.
ומקבל החלטות כמו בעל חברה לכל דבר.
ולכן גם ההסתכלות על ההוצאות חייבת להשתנות.
אופניים חשמליים או קורקינט חשמלי יכולים בהחלט להיות כלי עבודה.
לא אצל כולם.
אבל בהחלט אצל חלק מהרופאים.
לדוגמה:
רופא שמקבל מטופלים בשתי קליניקות שונות באותו יום.
רופא שעובר בין מרכז רפואי פרטי לבין המרפאה שלו.
רופא שמשתמש בכלי לצורך נסיעות עסקיות שוטפות בתוך העיר.
במקרים כאלה כבר לא מדובר רק באמצעי נוחות.
מדובר בכלי שמסייע בניהול הפעילות העסקית.
וזו בדיוק הנקודה שרשות המסים בוחנת.
סעיף 17 לפקודת מס הכנסה קובע כי ניתן לנכות הוצאה שיצאה לצורך ייצור הכנסה.
כלומר, המבחן אינו האם מדובר בקורקינט.
המבחן הוא האם מדובר בכלי שמשרת את ייצור ההכנסה.
בואו ניקח דוגמה.
רופא מומחה רוכש אופניים חשמליים בעלות של 14,000 ₪.
הוא משתמש בהם באופן קבוע למעבר בין שתי קליניקות פרטיות במהלך השבוע.
בהנחה שהשימוש העסקי מוכח, ניתן לבחון הכרה בעלות באמצעות פחת.
לדוגמה, בשיעור פחת של 15% לשנה:
14,000 ₪ × 15% = 2,100 ₪ הוצאה שנתית.
אם שיעור המס המשולב של אותו רופא הוא כ 50%, מדובר בחיסכון מס של כ 1,050 ₪ בשנה.
בנוסף, ניתן לבחון הכרה גם בהוצאות השוטפות:
תיקונים.
תחזוקה.
אביזרים נדרשים.
ביטוח.
והוצאות שימוש נוספות.
בהתאם כמובן לשיעור השימוש העסקי.
אבל חשוב להבין:
חשבונית לבד אינה תכנון מס.
חשבונית היא רק תחילת הסיפור.
בביקורת מס השאלה לא תהיה:
"איפה הקבלה?"
השאלה תהיה:
"למה העסק היה צריך את ההוצאה?"
ופה נמצא ההבדל בין בעל עסק שמנהל מס נכון לבין מי שרק אוסף חשבוניות.
גם בנושא מע"מ צריך לפעול בזהירות.
כאשר קיימת זיקה עסקית אמיתית, ניתן לבחון קיזוז מס תשומות בהתאם להוראות הדין.
אבל אם השימוש מעורב, צריך לבצע התאמה ולא להתייחס לכל ההוצאה כאילו היא עסקית לחלוטין.
אני, רו"ח זהר ממן, שותף ב BDO ישראל ומומחה למיסוי רופאים עצמאיים ובעלי חברות רופא, רואה שוב ושוב שני סוגים של טעויות.
רופאים שמכניסים כל דבר לעסק בלי בסיס מקצועי.
ורופאים שמוותרים על הוצאות לגיטימיות מתוך פחד.
שתי הגישות לא נכונות.
תכנון מס נכון נמצא באמצע.
לדעת מה מגיע לך.
לדעת איך להוכיח.
ולדעת איך לעשות את זה נכון.
כי בסוף, השאלה אינה האם קנית קורקינט.
השאלה היא האם קנית כלי שמשרת את העסק שלך.
וזה כבר סיפור אחר לחלוטין.
*המידע במאמר זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס או חוות דעת מקצועית. כל מקרה מחייב בחינה פרטנית בהתאם לנסיבותיו.*
**רו״ח זהר ממן | DOCTAX | שותף BDO ישראל – מומחה למיסוי עצמאיים ובעלי חברות רופא**
Comments